国家开发银行关于印发《国家开发银行头寸资金运作会计核算办法》的通知
国家开发银行
国家开发银行关于印发《国家开发银行头寸资金运作会计核算办法》的通知
国家开发银行
各厅局、直属单位，武汉分行：
根据《国家开发银行头寸资金运作暂行办法》的要求，现调整和增设“卖出回购债券”等会计科目和核算手续，请遵照执行。
国家开发银行头寸资金运作会计核算办法
根据《国家开发银行头寸资金运作暂行办法》的要求，制订《国家开发银行头寸资金运作会计核算办法》。
一、头寸资金运作会计科目设置
513“同业拆入”
本科目核算内容按照开行财会〔1994〕99号文的规定执行。
517“金融性公司拆入”
本科目核算内容按照开行财会〔1994〕99号文的规定执行。
514“拆放同业”
本科目核算内容按照开行财会〔1994〕99号文的规定执行。
518“拆放金融性公司”
本科目核算内容按照开行财会〔1994〕99号文的规定执行。
519“卖出回购债券”
本科目核算我行卖出所持有的债券，约定于一定期间后，以预定的价格或收益率（回购利率），将该种债券全额购回的交易。
本科目按债券种类和购买债券单位进行明细核算。
本科目属负债类科目，余额在贷方。
本科目列试算平衡表第2页第17行，对应资产负债表中的“同业拆入”项目。
524“买入返售债券”
本科目核算我行买入某种债券时，约定一定期间后，以预定的价格或收益率，再将该种债券全额返售的交易。
本科目按债券种类和购买债券单位进行明细核算。
本科目属资产类科目，余额在借方。
本科目列试算平衡表第2页第18行，对应资产负债表中的“拆放同业”项目。
526“自营库存证券”
本科目核算我行买入或卖出政府债券（包括国债、金融债等流通债券）时的交易。我行采用实际成本记帐法核算。
本科目按债券种类进行明细核算。
本科目属资产类科目，余额在借方。
本科目列试算平衡表中第2页第19行，对应资产负债表中的“拆放同业”项目。
二、头寸资金运作有关损益帐户设置
917“证券销售”
本科目核算我行在债券现货交易中的销售收入、销售成本及差价。
本科目按证券种类分年度进行明细核算。
本科目属损益类科目，期末应无余额。
本科目列试算平衡表第5页第26行，对应资产负债表中的“未分配利润”项目。
在损益表中“营业收入”项下“手续费收入”后，增设“证券销售差价收入”项，反映本行证券销售的差价收入，发生亏损用负数表示。
在年度损益明细表“手续费收入”下增设“四、证券销售差价收入”项，发生亏损用负数表示。
在903金融企业往来收入科目下，增设“债券利息收入户”。
本明细户核算发生债券回购和债券现货交易时产生的利息收入。
本明细户列国家开发银行年度损益明细表“金融企业往来收入”的第9项。
在904金融企业往来支出科目下，增设“债券利息支出户”。
本明细户核算发生债券回购和债券现货交易时产生的利息支出。
本明细户列国家开发银行年度损益明细表“金融企业往来利息支出”的第6项。
三、头寸资金运作会计核算手续
（一）拆借资金的核算手续
1．拆借资金的核算手续按照开行财会〔1994〕133号文的规定执行。
2．拆借资金利息的核算手续
拆借资金的利息，整月的按月利率计算，零头日期按积数计算。
（1）拆出资金的利息核算：按照拆出资金的本金、期限和利率计算出应收的利息，填制“计算利息清单”一式二联，一联加盖业务公章送拆借单位，一联留存，并根据有关凭证编制借、贷方记帐凭证，会计分录；
借：存放中央银行款项—存款户
或：××科目—××户
贷：金融企业往来收入—拆放同业利息收入户
—拆放金融性公司利息收入户
（2）拆入资金的利息核算：根据拆出单位的利息清单，经审核无误后，根据有关凭证编制借、贷方记帐凭证。会计分录；
借：金融企业往来支出—同业拆入利息支出户
—金融性公司拆入利息支出户
贷：存放中央银行款项—存款户
或：××科目—××户
（二）债券回购的核算手续
1．正回购的交易：卖出某种债券时，根据债券回购的合同或协议，编制借、贷方记帐凭证。会计分录：
借：存放中央银行款项—存款户（卖出价）
贷：卖出回购债券（卖出价）
按约定日期购回该种债券时，会计分录；
借：卖出回购债券（原卖出价）
金融企业往来支出—债券利息支出户 （回购与卖出的差价）
贷：存放中央银行款项—存款户 （实际回购价）
或：××科目—××户
2．逆回购的交易：买入某种债券时，根据债券回购的合同或协议，编制借、贷方记帐凭证。会计分录：
借：买入返售债券（买入价）
贷：存放中央银行款项—存款户（买入价）
按约定日期全额返售该种债券时，会计分录；
借：存放中央银行款项—存款户（返售价）
或：××科目—××户
贷：买入返售债券（买入价）
金融企业往来收入—债券利息收入户 （返售与买入的差价）
（三）债券现货交易的核算手续
1．买入、卖出债券时的核算手续：
（1）买入债券时，根据批准文件编制借、贷方记帐凭证。会计分录；
借：自营库存证券
贷：存放中央银行款项—存款户
或：××科目—××户
（2）卖出债券时的核算手续：卖出债券时，根据批准文件编制借、贷方记帐凭证，会计分录：
借：存放中央银行款项—存款户
或：××科目—××户
贷：证券销售
同时，计算并结转已销售债券成本。
计算公式：
某种债券加权平均单位成本＝（期初结存债券实际成本＋本期买入债券实际成本）／（期初结存债券票面总额＋本期买入债券票面总额）
本期卖出债券的实际成本＝本期卖出债券票面总额×债券加权平均单位成本结转卖出该种债券的实际成本，会计分录：
借：证券销售
贷：自营库存证券
月终，将证券销售差价收入结转至本年利润。会计分录：
借：证券销售
贷：本年利润
发生债券销售差价亏损时，作相反分录。
2．认购、兑付债券时的核算手续：
（1）认购债券的核算手续：
购买某种债券时，根据批准文件编制借、贷方记帐凭证，会计分录：
借：自营库存证券
贷：存放中央银行款项—存款户
（2）兑付债券的核算手续：
购入的债券到期兑付时，按照发行利率计算出应收取的利息，根据有关凭证编制借、贷方记帐凭证，会计分录：
借：存放中央银行款项—存款户
或：××科目—××户
贷：自营库存证券
金融企业往来收入—债券利息收入户
1998年12月14日
关于印发市长例会、秘书长例会及全市经济发展情况调研督查三项制度的通知
江西省宜春市人民政府办公厅
宜府办发〔2005〕44号
关于印发市长例会、秘书长例会及全市经济发展情况调研督查三项制度的通知
各县（市、区）人民政府，市政府各部门：
经市政府同意，现将《市长例会制度》、《秘书长例会制度》和《全市经济发展情况调研督查制度》予以印发。
二OO五年六月六日
市长例会制度
为进一步加强政府工作的整体性、协调性及和谐性，使各块之间的信息得到有效沟通，工作得到及时衔接，工作重点进一步明确，进而使工作得以落实，效率得以提高，特制定市长例会制度。
一、会议内容和要求
会议内容重点是六个方面：
1、通报《政府工作报告》中列出的今年主要工作；
2、政府主要领导明确的各块重点工作；
3、当前各块有必要做的工作；
4、需要市政府其他领导配合支持的工作；
5、上级布置的工作任务；
6、“每会一议”，对事关全局的重大问题或中心工作进行讨论。
提倡开短会，通报工作要直奔主题，简明扼要，言简意赅，重点是工作中存在的问题及解决方案。会后将布置的工作列入《每周要讯》内容，并视情印发会议纪要。
二、会议议程
1、各分管市长、市长助理通报上半月主要工作的进展情况，提出存在的问题，对下半月工作作出安排；
2、市长作概要总结，对下步工作提出要求。
三、参会人员
由市长主持召开，副市长、市长助理、党组成员、秘书长参加，市政府副秘书长，市政府办公室主任、副主任，办公室其他县级干部列席，必要时，请科室负责人同时列席。
四、会议时间
原则上每半个月召开一次，时间原则上定为会议召开周的星期一上午八点三十分。
秘书长例会制度
为了贯彻落实市政府常务会议和市长例会部署的工作任务和要求，调度各重点工作的进展情况，沟通各口信息，传达和贯彻落实市政府领导的指示要求，特制定秘书长例会制度。
一、会议内容和要求
依据上期《每周要讯》，会前调度进展情况，对未达到进度要求的说明原因，对存在的问题提出解决方案。通报工作要直奔主题，简明扼要，言简意赅。会后将情况列入《每周要讯》。
二、会议议程
1、各对口副秘书长、办公室副主任通报对口工作的进展情况，提出存在的问题，沟通有关信息；
2、秘书长或办公室主任作概要总结，对工作提出要求。
三、参会人员
由市政府秘书长或办公室主任主持召开，副秘书长、办公室副主任、办公室其他县级干部参加，办公室各科室负责人列席。
四、会议时间
每周星期一上午八点三十分（市长召开例会周不开，列席参加市长例会）。
全市经济发展情况调研督查制度
为及时掌握全市经济运行情况，发现问题，总结推广经验，推动各项工作落实，特制定全市经济发展情况调研督查制度。
一、总体安排
实行“每月一督查，一季一调度”。市政府在每个月初派出督查组赴各县市区调研督查，每个季度第一个月的10号左右，召开全市经济形势调度分析会。
二、主要内容
（一）上个月（季度）主要经济指标（即市政府对县市区经济社会发展考核体系中的经济指标）完成情况，重点项目、重要工作完成情况，取得的新进展，遇到的新问题，推出的新举措；
（二）市政府部署工作的落实情况。
三、基本要求
坚持实事求是，力求全面、客观地掌握第一手材料，分析问题，发现典型，总结经验，收集意见，经过梳理和归纳，得出科学的符合实际的结论，为领导决策和指导工作提供依据。
四、工作方式
集中座谈与实地调研相结合，侧重于深入基层、深入现场实地调研，掌握第一手情况。
五、人员组成
由市政府办公室牵头，市直主要经济部门参加。参与调研的人员相对固定。
