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审计署


审计机关计算机辅助审计办法

审法发[1996]376号


第一条 为了规范审计机关开展计算机辅助审计，提高计算机辅助审计工作质量，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本办法。
　　第二条 本办法所称计算机辅助审计，是指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。
　　本办法所称计算机应用系统，是指被审计单位与财政、财务收支有关的计算机应用系统。
第三条 审计人员将计算机作为辅助审计工具实施审计，主要包括下列内容：
（一）审计业务所需法律、法规的辅助检索；
（二）对被审计单位财务报表的辅助分析；
　（三）对被审计单位的计算机应用系统进行符合性检验；
（四）分析审计风险和确定审计范围；
　（五）对被审计单位的财政、财务收支进行检查；
（六）形成审计工作底稿；
（七）形成审计报告、审计意见书和审计决定；
（八）对审计资料的管理；
　 （九）对审计项目计划的管理；
　　（十）对审计档案的管理；
　 （十一）对审计业务的综合、统计和分析；
（十二）其他内容。
第四条 计算机辅助审计工作应当由具有计算机专业技术资格的审计人员担任。
第五条 审计机关应当定期对承担计算机辅助审计的审计人员组织专业进修和岗位培训。
　 审计机关应当鼓励或组织审计人员，参加人事部组织的全国计算机软件专业技术资格或水平的统一考试。
　 第六条 审计机关实施计算机辅助审计时，可以聘请计算机审计专家参加。
第七条　为便于审计机关实施计算机辅助审计，审计机关应当要求被审计单位的计算机应用系统给审计留有数据接口和必要的工作空间。该数据接口应当能将计算机应用系统中应用的数据转换成审计机关指定的格式输出。
为便于确定被审计单位使用计算机处理的信息对其财务收支的真实性、合法性是否会产生影响，被审计单位必须按照审计机关规定的期限和要求，报送计算机应用系统开发的验收报告、申请使用该系统的报告、与之配套的管理制度和措施以及计算机应用系统变动情况等资料。
　第八条 审计机关实施计算机辅助审计时，被审计单位应当向审计机关和审计人员提供审计监督所需要的原始技术资料和原始数据。
第九条 审计人员在工作中取得的有关被审计单位的文档资料和电子数据，必须严格遵守被审计单位有关资料和数据使用、管理的规定，并履行使用手续。使用被审计单位的电子帐表数据，应视同使用相应的纸质帐表资料。
第十条 审计机关实施计算机辅助审计时，不应当影响被审计单位计算机应用系统的运行和损害该系统，不得向该系统中写入或改写任何信息。
第十一条 审计机关组织推广使用商品化的计算机审计软件，应当根据该软件的应用范围，由相应审计机关的有关专业部门对其组织测评，并取得合法使用权后才能正式使用。
第十二条 审计人员在编制计算机辅助审计方案前，应当了解被审计单位计算机应用系统软件、硬件的设置和系统的基本功能，以及被审计单位提供的数据接口。
第十三条 编制计算机辅助审计方案时，除应当遵循《审计机关审计方案编制准则》的有关规定外，还应当包括拟使用的计算机软件、硬件配置，必须进行的测试项目及所需技术条件等。
第十四条 用计算机辅助实施抽样审计时，抽样审计中使用的随机数表或由计算机程序产生随机数的程序，应当由审计署统一规定。
第十五条 对被审计单位计算机应用系统测试获取审计证据时，审计人员应当检测计算机应用系统相关的内部控制是否存在、有效，以及对审计证据可靠性的影响。
第十六条 本办法由审计署负责解释。
第十七条 本办法自１９９７年１月１日起施行。



国家教育委员会


国家教委关于改革国家教委直属院校学生贷款办法的通知
1995年8月7日，国家教委


1987年国家教委和财政部共同发布的《关于重新印发〈普通高等学校本、专科学生实行奖学金制度的办法〉和〈普通高等学校本、专科学生实行贷款制度的办法〉的通知》（〔87〕教计字139号）及以后发布的补充规定，为帮助高等学校中部分经济困难的学生顺利完成学业，促进教育体制改革，起到了积极的作用。但随着教育体制改革的深入，特别是招生“并轨”改革试点工作逐步推开，原学生奖学金和贷款制度的部分内容已不适应当前改革发展的需要。为改革和建立新的学生奖贷学金制度和办法，经研究，我委决定在国家教委直属院校试行新的学生贷款办法，现将《国家教委直属院校本、专科学生贷款暂行办法》发给你们，请遵照执行。
附件：一、国家教委直属院校本、专科学生贷款暂行办法
二、关于学生贷款基金国家投入经费部分的说明

国家教委直属院校本、专科学生贷款暂行办法
第一条 为帮助国家教委直属院校中经济确有困难的本、专科学生解决全部或部分在校期间的基本生活、学习费用，根据《中华人民共和国教育法》，制定本办法。
第二条 学生贷款是国家向学生提供的无息贷款。学生贷款实行“有借有还”原则。目前，学校应负责贷款的发放、减免和回收等全部管理工作。
第三条 学生贷款基金由以下渠道筹措：
（一）学校从教育事业费中，按照每生每月10元标准提取的经费；
（二）国家专项补助经费；
（三）回收的贷款；
（四）社会捐赠、校办产业收入等其他资金。
第四条 学校应建立由学生管理部门、财务部门、教师和学生等方面代表组成的学生贷款审定机构，接受、审查、核准学生的贷款申请，办理贷款协议手续，监督审查学生贷款基金的使用情况。
第五条 学校根据所在地区居民基本生活费用水平和学生必须支付的学习费用，经测算后划分贷款金额的档次，贷款人数由学校根据本校申请贷款学生人数及贷款经费数额等，实事求是地确定，原则上不定比例。
第六条 具备下列条件的学生可向学校申请贷款：
（一）学生经济确有困难，无力支付学习期间全部或部分基本生活、学习费用；
（二）奋发向上，努力学习；
（三）生活俭朴，不铺张浪费；
（四）遵守国家法律和学校的规章制度，道德品质良好。
学生申请贷款，应由本人向学校贷款审定机构提出申请，提供本人及家庭经济状况的必要资料，承诺有关还贷的责任条款，提供还贷担保人。
第七条 贷款偿还分下列形式：
（一）学生毕业前，一次或分次还清；
（二）学生毕业时，由接受单位将全部贷款一次垫还给学校；
（三）毕业后最长还款期限为6年；
（四）贷款的学生被学校勒令退学、开除学籍或自动退学的，应在离校时一次还清所借贷款。
第八条 符合下列条件之一的可减免偿还贷款：
（一）定向贷款。学校设立定向贷款，学生在入学时可提出申请，被批准后与学校签订协议，毕业时履行定向就业的协议，全额免还贷款；
（二）对于毕业时，服从国家分配，到艰苦地区、艰苦行业或国家规定的某些重点单位工作的学生，可予以减免贷款；
（三）对获省部级以上（包括省部级）年度表彰的学生，免还一年贷款；获校级奖励的优秀学生也可减免贷款，数额由学校确定；
（四）对参加勤工助学或其他校内服务的学生，经本人同意，学校可用其收入适当抵减所借贷款；
（五）对毕业前还清贷款的学生给以20％减免优惠。
第九条 对违约不能如期归还贷款者，则由担保人承担全部还款的责任，并缴纳一定数额的违约金。
第十条 各院校应有专人和机构负责此项工作。学生贷款基金实行专户核算，不得与其他资金混淆，专款专用，回收的贷款必须全部用于补充学生贷款基金。
第十一条 学生贷款基金在用于困难学生贷款后确有结余，学校可自主决定将其中部分用于优秀学生奖学金。实行本贷款办法后，暂时停止执行〔87〕教计字139号文及相关通知、办法和规定中有关优秀学生奖学金和贷款制度的相关内容。
第十二条 师范院校仍执行专业奖学金制度，不实行本贷款办法。
第十三条 各院校应根据本办法制定实施细则，并在试行过程中，注意总结经验，逐步完善。
第十四条 本办法自1995年秋季始入学的学生开始施行。本办法实施日以前入学的学生，仍按原有关学生奖学金、学生贷款的规定执行。

关于学生贷款基金国家投入经费部分的说明
一、学生贷款基金国家投入经费总量主要依照以下公式计算确定：
国家任务学生数×15％（一般困难学生）×1000元／人．年＋国家任务学生数×5％（特困生）×2000元／人．年
二、各试点院校应根据享受试点的学生数，按照每生每月10元标准，从教育事业费中计算提取部分经费用于“学生贷款基金”（试点学生不再执行原“奖贷基金”的规定）。提取部分与依据上述公式计算的总投入量的差额部分，由我委参照各校农村生源比例情况作适当调整后，核拨补助经费给各试点院校，一并用于建立“学生贷款基金”。
三、国家补助经费的计算办法：
按第二条计算出的差额部分为 100％
农村生源比例在50％以上 110％
农村生源比例在30％～50％ 100％
农村生源比例在20％～30％ 90％
农村生源比例在20％以下 80％